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Perguntas frequentes sobre NJ ABLE

22 de novembro de 2023

Uma conta ABLE é um poupança com vantagens fiscais conta para pessoas com deficiência. Com o NJ ABLE, indivíduos qualificados com deficiência podem economizar para despesas relacionadas à deficiência em contas de poupança com vantagens fiscais, sem perder a elegibilidade para programas de assistência baseados em recursos, como Supplemental Security Income (SSI) e Medicaid.

Se um indivíduo receber benefícios de SSI, os primeiros $100,000 na sua conta ABLE estão isentos do limite de recursos individuais de $2,000 de SSI. Se a conta ABLE de um indivíduo exceder US$ 100,000, o pagamento do benefício em dinheiro do SSI será suspenso até que o saldo da conta caia abaixo de US$ 100,000. No entanto, a elegibilidade do Medicaid através do SSI continua independentemente do saldo da conta ABLE. As despesas permitidas não se limitam à necessidade médica e podem incluir: educação, moradia, transporte, serviços de apoio pessoal e muito mais.

O indivíduo com deficiência é o titular da conta, mas pode indicar um representante, se preferir. E, semelhante aos planos de poupança universitária (planos 529), qualquer pessoa pode contribuir para uma conta NJ ABLE (529A) até os limites anuais e, é importante notar, a renda auferida pela conta aumenta sem impostos.

Uma conta ABLE é uma ferramenta financeira poderosa para adicionar à caixa de ferramentas de recursos ao planejar o futuro de alguém ou de um familiar com deficiência. Indivíduos com autismo frequentemente dependem de programas que possuem recursos e requisitos rígidos, como Medicaid, SSI, SNAP (Programa de Assistência Nutricional Suplementar), FAFSA (aplicativo gratuito para auxílio estudantil federal) e HUD (Departamento de Habitação e Desenvolvimento Urbano) para assistência de aluguel. Sem NJ HABILITADO, seria necessário gastar para permanecer inscrito/elegível. A abertura de uma conta NJ ABLE proporciona aos indivíduos com autismo e outras deficiências a independência e flexibilidade para poupar dinheiro para o futuro sem comprometer a inscrição nestes programas de assistência essenciais.

A Linha Direta 800.4.AUTISM da Autism New Jersey (800.428.8476) geralmente recebe consultas de famílias e auto-defensores com perguntas sobre contas ABLE, despesas qualificadas, consequências fiscais e muito mais. Recentemente, tivemos a oportunidade de conversar com Cristine Chickadel, representante do programa NJ ABLE da Divisão de Serviços para Deficientes de Nova Jersey, que compartilhou sua experiência e respondeu algumas das perguntas mais frequentes que encontramos.

Como uma conta ABLE pode ser financiada? Os pagamentos SSI podem financiar uma conta ABLE? E quanto à renda proveniente do emprego do titular da conta?

Uma conta NJ ABLE pode ser aberta com um depósito mínimo de $ 25, e a conta pode ser financiada por meio de várias fontes, como cheque, transferência eletrônica de fundos (EFT), depósitos diretos em folha de pagamento, contribuições recorrentes e Ugift.

Qualquer pessoa pode contribuir para a conta, incluindo o proprietário da conta, amigos, familiares e até empregadores. O total das contribuições anuais de todos os indivíduos – família, amigos, um empregador ou uma prorrogação de 529 – para o ano fiscal de 2024 é de US$ 18,000. Com o NJ ABLE, é possível depositar até US$ 18,000 por ano e manter um saldo vitalício de até US$ 305,000.

Saiba mais

O titular da conta pode depositar os seus rendimentos (ex: rendimentos de emprego, pagamentos de benefícios SSI) numa conta NJ ABLE. Esse rendimento será considerado como “rendimento contável” pelos programas baseados em recursos no mês em que for ganho, mas o depósito do rendimento numa conta NJ ABLE protege esse rendimento de ser contabilizado como um recurso durante o mês seguinte. Os depósitos feitos por terceiros, como um membro da família, não serão considerados rendimentos contáveis.

NJ ABLE também oferece as seguintes disposições de poupança adicionais com vantagens fiscais adicionais para aqueles que se qualificam:

  • 529 Provisão de Rollover de Poupanças Universitárias
    A lei tributária federal permite transferências de uma conta de plano de poupança 529 para uma conta NJ ABLE para o mesmo beneficiário ou um membro de sua família. Juntamente com as contribuições de outras fontes para a conta do plano do beneficiário, o montante que pode ser prorrogado não pode exceder o limite anual de contribuições para uma conta ABLE ($18,000 em 2024) sem ter em conta o aumento do limite permitido para contribuições de determinados beneficiários activos.
  • A Provisão de Poupança da Lei ABLE to Work
    Esta disposição permite que os beneficiários da conta NJ Able que trabalham, mas não participam de um fundo de aposentadoria baseado no empregador, contribuam além do máximo anual de US$ 18,000, até o limite federal anual de pobreza do ano anterior ou o total de seus rendimentos auferidos para aquele imposto atual. ano, o que for menor. Em 2024, aqueles elegíveis para a contribuição de poupança para a reforma podem poupar até aos seus rendimentos do ano fiscal em curso ou $14,580, o que for menor.
  • O Crédito de Contribuição para Poupança de Aposentadoria “Crédito do Poupador”
    Os contribuintes qualificados com rendimentos baixos e moderados que fazem contribuições para a sua conta NJ ABLE podem obter um Crédito do Poupador sobre impostos federais para contribuições feitas para a sua conta NJ ABLE até um máximo de $2,000 por ano.

Qual é a diferença entre uma conta ABLE e um Special Needs Trust?

As contas ABLE e os Special Needs Trusts (SNTs) são ferramentas que podem ser utilizadas para melhorar a qualidade de vida de indivíduos com deficiência, criando oportunidades para poupar dinheiro para despesas de subsistência sem os desqualificar da elegibilidade para benefícios sujeitos a condição de recursos.

Contas ABLE e SNTs podem fazer parte de uma base financeira sólida para indivíduos com deficiência. Um indivíduo pode ter ambos como parte de seu planejamento financeiro. Como tal, é importante que os indivíduos com deficiência e as suas famílias avaliem as suas próprias circunstâncias e determinem se devem estabelecer uma conta ABLE, Special Needs Trust, ou ambos. No entanto, é importante notar que as contas ABLE e os SNTs são regidos por regras muito diferentes. Indivíduos e famílias são aconselhados a procurar orientação de profissionais qualificados se precisarem de ajuda para decidir qual combinação é adequada para eles.

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No geral, em comparação com um Special Needs Trust, as contas ABLE oferecem maior flexibilidade e controle para o beneficiário da conta. As contas ABLE podem ser estabelecidas sem nenhum custo e exigem apenas um mínimo de US$ 25 para serem abertas, enquanto as SNTs geralmente custam mais para serem estabelecidas, exigem um administrador para gerenciá-las e podem não ser uma opção viável para quantias menores de dinheiro. As contas ABLE podem ser facilmente abertas pelo indivíduo ou seu representante, embora um advogado e a aprovação do tribunal possam ser necessários para estabelecer um SNT. Finalmente, em contraste com os SNTs, os rendimentos das contas ABLE são isentos de impostos.

Para mais informações, visite o webinário arquivado sobre contas ABLE e Fundos de Necessidades Especiais no site do ABLE National Resource Center.

Se o titular da conta falecer e sobrar dinheiro em sua conta ABLE, o que acontecerá com esse dinheiro? O CMS/Medicaid pode recuperar dinheiro de uma conta ABLE?

O Medicaid apresentará uma reclamação contra a conta ABLE do indivíduo, solicitando o reembolso dos custos de cuidados incorridos após o estabelecimento da sua conta ABLE, enquanto o indivíduo ainda vivia. No entanto, é importante notar que a disposição de reembolso do Medicaid só se aplica ao dinheiro restante na conta após o pagamento dos pagamentos pendentes devidos por despesas de invalidez qualificada. Clique aqui para mais informações >> 

O que são despesas ABLE qualificadas?

Despesas com Incapacidade Qualificada (QDEs) no âmbito do programa ABLE são amplamente definidas como QUAISQUER despesas relacionadas à deficiência do beneficiário que melhorem a saúde, independência e/ou qualidade de vida do indivíduo.

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Embora os QDE não possam fornecer benefícios a ninguém além do beneficiário, eles não são limitados pela necessidade médica e podem incluir itens e serviços que seriam razoavelmente considerados “despesas básicas de subsistência”.

As categorias de despesas permitidas incluem:

  • Educação
  • Saúde e bem estar
  • Habitação
  • Transporte
  • Taxas legais
  • Gestão financeira
  • Treinamento e apoio ao emprego
  • Tecnologia assistiva
  • Serviços de suporte pessoal
  • Supervisão e monitoramento
  • Despesas pré-pagas de funeral e enterro

Os fundos em uma conta ABLE destinam-se a complementar, mas não a suplantar, outros benefícios disponíveis. Utilizados em combinação com outros benefícios, como seguro de saúde (incluindo Medicare, Medicaid e programas de isenção), reabilitação profissional e outros serviços de força de trabalho, e serviços de educação especial, os fundos NJ ABLE podem ser um recurso poderoso. Clique aqui para mais informações sobre QDE'S>> 

O que acontece se os fundos da conta ABLE forem usados ​​para despesas não qualificadas?

As distribuições devem ser gastas em despesas de invalidez qualificada no mês em que forem retiradas. Pode haver implicações fiscais federais se as distribuições forem retidas além do mês retirado e gastas posteriormente, ou se forem gastas em despesas não qualificadas, ou se o valor total distribuído durante um ano for superior às despesas de invalidez qualificada daquele ano. Consulte o IRS ou um consultor fiscal.

Os juros recebidos em uma conta ABLE são tributáveis ​​e reportáveis?

Existem dois formulários fiscais aplicáveis ​​às contas ABLE:

  1. O 1099-QA relata distribuições, ganhos nas distribuições e o encerramento de uma conta ABLE ao IRS.
  2. O 5498-QA é enviado ao proprietário da conta ABLE no final do ano, informando o total de fundos contribuídos para a conta ABLE durante aquele ano civil.
    Para mais informações: Instruções para Formulários 1099-QA e 5498-QA (2023) | Receita Federal (irs.gov)
Para onde os pais devem enviar o relatório anual da conta ABLE do filho? Existem exemplos de formulários de relatório?

As contas são abertas e as compras realizadas com os recursos da conta por meio de autocertificação, sob pena de perjúrio. Recomenda-se que os proprietários de contas ABLE mantenham um arquivo de todos os desembolsos/despesas da conta ABLE, caso a conta seja auditada.

Os planos ABLE fornecem extratos mensais aos proprietários de contas ABLE. Os planos ABLE têm acordos de relatórios com a Administração da Segurança Social (SSA) e o IRS. Por exemplo, o IRS é informado quando uma conta ABLE é aberta e, para beneficiários de Supplemental Security Income (SSI), a SSA monitoriza os saldos das contas ABLE para verificar saldos e distribuições.

Saiba mais

Aqueles que são beneficiários representativos de benefícios recebidos através da Administração da Segurança Social devem manter registos detalhados e precisos de como utilizam os benefícios da SSA. Portanto, os beneficiários que optarem por colocar os benefícios do SSA em uma conta ABLE devem seguir as regras gerais do SSA para todos os beneficiários, o que inclui a manutenção de relatórios detalhados e precisos de como os benefícios são usados, bem como a apresentação de um relatório anual representativo do beneficiário. Saiba mais sobre os requisitos da Previdência Social aqui: Previdência Social – Programa de Beneficiário Representativo – Contas Beneficiárias e ABLE (ssa.gov).

Além disso, o NJ Medicaid solicitará informações sobre a conta ABLE no momento da redeterminação, como extratos de conta e informações sobre depósitos e saques significativos.

Cristine Chickadel, representante do programa NJ ABLE da Divisão de Serviços para Deficientes de Nova Jersey, é coautora deste artigo. Autism New Jersey agradece a visão e a experiência de Cristine, que tornaram este artigo possível.