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NJ ABLE Domande frequenti

22 Novembre 2023

Un account ABLE è a risparmio fiscalmente vantaggioso tenere conto delle persone con disabilità. Con NJ ABLE, le persone qualificate con disabilità possono risparmiare per le spese relative alla disabilità in conti di risparmio fiscalmente agevolati senza perdere l'idoneità a programmi di assistenza basati sui mezzi come Supplemental Security Income (SSI) e Medicaid.

Se un individuo riceve benefici SSI, i primi $ 100,000 nel suo conto ABLE sono esenti dal limite di risorse individuali di $ 2,000 SSI. Se il conto ABLE di un individuo supera i 100,000 dollari, il pagamento dei sussidi SSI in contanti verrà sospeso fino a quando il saldo del conto non scenderà al di sotto di 100,000 dollari. Tuttavia, l'idoneità a Medicaid tramite SSI continua indipendentemente dal saldo del conto ABLE. Le spese ammissibili non si limitano alle necessità mediche e possono includere: istruzione, alloggio, trasporto, servizi di supporto personale e altro ancora.

L'individuo con disabilità è il proprietario dell'account, ma può nominare un rappresentante, se preferisce. E, analogamente ai piani di risparmio universitari (piani 529), chiunque può contribuire a un conto NJ ABLE (529A) fino ai limiti annuali e, da notare, il reddito guadagnato dal conto cresce esentasse.

Un conto ABLE è un potente strumento finanziario da aggiungere alla cassetta degli attrezzi delle risorse quando si pianifica il futuro per sé stessi o per un familiare con disabilità. Gli individui con autismo fanno spesso affidamento su programmi che hanno risorse e requisiti rigorosi, come ad esempio Medicaid, SSI, SNAP (Programma di assistenza nutrizionale supplementare), FAFSA (applicazione gratuita per gli aiuti federali agli studenti)e HUD (Dipartimento per l'edilizia abitativa e lo sviluppo urbano) per assistenza noleggio. Senza NJ IN GRADO, si dovrebbe spendere di meno per rimanere iscritti/idonei. L'apertura di un conto NJ ABLE fornisce alle persone con autismo e altre disabilità l'indipendenza e la flessibilità necessarie per risparmiare denaro per il futuro senza mettere a repentaglio l'iscrizione a questi programmi di assistenza critica.

La linea di assistenza 800.4.AUTISM di Autism New Jersey (800.428.8476) riceve spesso richieste da famiglie e auto-difensori con domande su conti ABLE, spese qualificate, conseguenze fiscali e altro ancora. Recentemente abbiamo avuto l'opportunità di parlare con Cristine Chickadel, rappresentante del programma NJ ABLE della Divisione dei servizi per i disabili del New Jersey, che ha condiviso la sua esperienza e ha risposto ad alcune delle domande più frequenti che incontriamo.

Come si può finanziare un conto ABLE? I pagamenti SSI possono finanziare un conto ABLE? Che dire del reddito derivante dal lavoro dipendente del titolare del conto?

Un conto NJ ABLE può essere aperto con un deposito minimo di $ 25 e il conto può essere finanziato tramite varie fonti come assegni, trasferimenti elettronici di fondi (EFT), depositi diretti sui salari, contributi ricorrenti e Ugift.

Chiunque può contribuire all'account, incluso il proprietario dell'account, gli amici, la famiglia e persino i datori di lavoro. I contributi annuali totali di tutti gli individui – famiglia, amici, datore di lavoro o rollover 529 – per l’anno fiscale 2024 sono di $ 18,000. Con NJ ABLE è possibile depositare fino a $ 18,000 all'anno e mantenere un saldo a vita fino a $ 305,000.

Per saperne di più

Il titolare del conto può depositare il proprio reddito (ad esempio: guadagni da lavoro dipendente, pagamenti di benefici SSI) su un conto NJ ABLE. Tale reddito sarà considerato come "reddito quantificabile" dai programmi basati sui mezzi nel mese in cui viene guadagnato, ma depositare il reddito su un conto NJ ABLE protegge tale reddito dall'essere conteggiato come risorsa durante il mese successivo. I depositi effettuati da terzi, come ad esempio un membro della famiglia, non saranno considerati reddito computabile.

NJ ABLE offre inoltre le seguenti ulteriori disposizioni di risparmio con ulteriori vantaggi fiscali per coloro che ne hanno diritto:

  • 529 Disposizione sul rollover del risparmio universitario
    La legge fiscale federale consente il rollover da un conto del piano di risparmio 529 a un conto NJ ABLE per lo stesso beneficiario o un membro della sua famiglia. Insieme ai contributi provenienti da altre fonti sul conto del piano del beneficiario, l'importo che può essere rinnovato non può superare il limite annuale dei contributi su un conto ABLE ($ 18,000 nel 2024) indipendentemente dal limite aumentato consentito per i contributi da parte di alcuni beneficiari che lavorano.
  • La disposizione di risparmio dell'ABLE to Work Act
    Questa disposizione consente ai beneficiari del conto NJ Able che lavorano ma non partecipano a un fondo pensionistico basato sul datore di lavoro di contribuire oltre il massimo annuo di $ 18,000, fino al limite federale annuale di povertà per l'anno precedente o al totale del loro reddito da lavoro per quell'attuale imponibile anno, a seconda di quale sia il minore. Nel 2024, coloro che hanno diritto al contributo per il risparmio previdenziale possono risparmiare fino al reddito dell’anno fiscale corrente o a 14,580 dollari, a seconda di quale sia l’importo inferiore.
  • L'accredito dei contributi di risparmio previdenziale “Credito del risparmiatore”
    I contribuenti qualificati con guadagni bassi e moderati che versano contributi sul proprio conto NJ ABLE possono richiedere un credito di risparmio sulle imposte federali per i contributi versati sul proprio conto NJ ABLE fino a un massimo di $ 2,000 all'anno.

Qual è la differenza tra un account ABLE e uno Special Needs Trust?

I conti ABLE e gli Special Needs Trust (SNT) sono entrambi strumenti che possono essere utilizzati per migliorare la qualità della vita delle persone con disabilità creando opportunità per risparmiare denaro per le spese di soggiorno senza escluderli dall'ammissibilità ai benefici basati sul reddito.

I conti ABLE e gli SNT possono entrambi costituire parte di una solida base finanziaria per le persone con disabilità. Un individuo può avere entrambi come parte della propria pianificazione finanziaria. Pertanto, è importante che le persone con disabilità e le loro famiglie valutino le proprie circostanze e determinino se creare un conto ABLE, Special Needs Trust, o entrambi. Tuttavia, è importante notare che gli account ABLE e gli SNT sono regolati da regole molto diverse. Si consiglia agli individui e alle famiglie di chiedere consiglio a professionisti qualificati se hanno bisogno di aiuto per decidere quale combinazione è giusta per loro.

Per saperne di più

Nel complesso, rispetto a uno Special Needs Trust, i conti ABLE offrono maggiore flessibilità e controllo per il beneficiario del conto. I conti ABLE possono essere creati gratuitamente e richiedono solo un minimo di $ 25 per l'apertura, mentre gli SNT spesso costano di più per la creazione, richiedono la gestione di un fiduciario e potrebbero non essere un'opzione fattibile per piccole somme di denaro. I conti ABLE possono essere facilmente aperti dall'individuo o dal suo rappresentante, mentre potrebbe essere necessaria l'approvazione di un avvocato e del tribunale quando si stabilisce un SNT. Infine, a differenza degli SNT, i guadagni dei conti ABLE sono esentasse.

Per ulteriori informazioni, visitare il webinar archiviato sugli account ABLE e sui Trust per bisogni speciali sul sito web dell'ABLE National Resource Center.

Se il proprietario dell'account muore e sul suo account ABLE restano dei soldi, cosa succede a quei soldi? CMS/Medicaid può recuperare denaro da un conto ABLE?

Medicaid presenterà un reclamo contro il conto ABLE dell'individuo chiedendo il rimborso dei costi delle cure sostenute dopo la creazione del conto ABLE, mentre l'individuo era ancora in vita. Tuttavia, è importante notare che la disposizione di rimborso di Medicaid si applica solo al denaro rimanente sul conto dopo che sono stati pagati i pagamenti in sospeso dovuti per le spese di invalidità qualificata. Clicca qui per maggiori informazioni >> 

Quali sono le spese ABLE qualificate?

Le Spese per Disabilità Qualificate (QDE) nell'ambito del programma ABLE sono definite in generale come QUALSIASI spesa relativa alla disabilità del beneficiario che migliora la salute, l'indipendenza e/o la qualità della vita dell'individuo.

Per saperne di più

Sebbene i QDE non possano fornire benefici a nessuno diverso dal beneficiario, non sono limitati da necessità mediche e possono includere articoli e servizi che potrebbero ragionevolmente essere considerati "spese di soggiorno di base".

Le categorie di spesa consentite includono:

  • Istruzione
  • Salute e benessere
  • Alloggiamento
  • Trasporti in Damanhur
  • Spese legali
  • Gestione finanziaria
  • Formazione e sostegno all'occupazione
  • Tecnologia assistiva
  • Servizi di supporto personale
  • Supervisione e monitoraggio
  • Spese funebri e di sepoltura anticipate

I fondi in un conto ABLE sono destinati a integrare ma non a sostituire altri vantaggi disponibili. Utilizzati in combinazione con altri benefici come l’assicurazione sanitaria (compresi Medicare, Medicaid e programmi di esenzione), la riabilitazione professionale e altri servizi per la forza lavoro e servizi di istruzione speciale, i fondi NJ ABLE possono essere una potente risorsa. Clicca qui per ulteriori informazioni su QDE'S>> 

Cosa succede se i fondi del conto ABLE vengono utilizzati per spese non qualificate?

Le distribuzioni devono essere spese per spese di invalidità qualificate entro il mese in cui vengono ritirate. Potrebbero esserci implicazioni fiscali federali se le distribuzioni vengono mantenute oltre il mese ritirato e speso successivamente, o se spese per spese non qualificate, o se l'importo totale distribuito durante un anno è superiore alle spese di invalidità qualificate per quell'anno. Si prega di consultare l'IRS o un consulente fiscale.

Gli interessi ricevuti su un conto ABLE sono tassabili e dichiarabili?

Esistono due moduli fiscali applicabili ai conti ABLE:

  1. Il 1099-QA riporta all'IRS le distribuzioni, i guadagni sulle distribuzioni e la chiusura di un conto ABLE.
  2. Il modulo 5498-QA viene inviato al proprietario del conto ABLE alla fine dell'anno, riportando i fondi totali versati al conto ABLE durante quell'anno solare.
    Per ulteriori informazioni: Istruzioni per i moduli 1099-QA e 5498-QA (2023) | Agenzia delle Entrate (irs.gov)
Dove dovrebbe un genitore inviare la relazione annuale per l'account ABLE del proprio figlio? Sono disponibili moduli di report campione?

L'apertura dei conti e gli acquisti effettuati con i fondi del conto vengono effettuati tramite autocertificazione, pena falsa testimonianza. Si consiglia ai proprietari di account ABLE di conservare un file di tutti gli esborsi/spese dell'account ABLE, nel caso in cui l'account venga controllato.

I piani ABLE forniscono estratti conto mensili ai titolari di account ABLE. I piani ABLE hanno accordi di segnalazione con la Social Security Administration (SSA) e l'IRS. Ad esempio, l'IRS viene informato quando viene aperto un conto ABLE e, per i beneficiari del Supplemental Security Income (SSI), la SSA monitora i saldi dei conti ABLE per verificare i saldi e le distribuzioni.

Per saperne di più

Coloro che sono beneficiari rappresentativi dei benefici ricevuti tramite la Social Security Administration devono tenere registri dettagliati e accurati di come utilizzano i benefici SSA. Pertanto, i beneficiari che scelgono di inserire i benefici SSA in un conto ABLE devono seguire le regole generali della SSA per tutti i beneficiari, che includono la tenuta di rapporti dettagliati e accurati su come vengono utilizzati i benefici, nonché la presentazione di un rapporto rappresentativo annuale del beneficiario. Scopri di più sui requisiti di previdenza sociale qui: Previdenza sociale – Programma del beneficiario rappresentativo – Conti del beneficiario e ABLE (ssa.gov).

Inoltre, NJ Medicaid richiederà informazioni sul conto ABLE al momento della rideterminazione, come estratti conto e informazioni su depositi e prelievi significativi.

Cristine Chickadel, rappresentante del programma NJ ABLE della Divisione dei servizi per i disabili del New Jersey, è coautrice di questo articolo. Autism New Jersey apprezza l'intuizione e la competenza di Cristine, che hanno reso possibile questo articolo.