新泽西州 ABLE 常见问题解答
2023 年 11 月 22 日
ABLE 帐户是 税收优惠储蓄 考虑到残疾人。 通过 NJ ABLE，符合资格的残疾人可以在税收优惠储蓄账户中储蓄与残疾相关的费用，而不会失去获得补充保障收入 (SSI) 和医疗补助等基于经济状况的援助计划的资格。
如果个人领取 SSI 福利，其 ABLE 账户中的前 100,000 美元可免除 SSI 2,000 美元个人资源限额。 如果个人的 ABLE 账户超过 100,000 美元，其 SSI 现金福利支付将暂停，直到账户余额低于 100,000 美元。 然而，无论个人的 ABLE 账户余额如何，个人通过 SSI 获得的医疗补助资格仍然有效。 允许的费用不仅限于医疗必需品，还可能包括：教育、住房、交通、个人支持服务等。
残障人士是帐户所有者，但如果愿意，可以指定一名代表。 而且，与大学储蓄计划（529 计划）类似，任何人都可以向 NJ ABLE (529A) 账户捐款，最高限额为年度限额，值得注意的是，该账户赚取的收入增长免税。
ABLE 账户是一种强大的财务工具，可以在为自己或残障家庭成员规划未来时添加到资源工具箱中。 自闭症患者经常依赖具有严格资产和要求的计划，例如 医疗补助, SSI的, SNAP（补充营养援助计划）, FAFSA（联邦学生援助免费申请）及 HUD（住房和城市发展部） 寻求租金援助。 没有 新泽西州，一个人必须花钱才能保持注册/资格。 开设 NJ ABLE 账户可以为患有自闭症和其他残疾的个人提供独立性和灵活性，以便为未来存钱，而不会影响参加这些重要援助计划。
新泽西州自闭症协会的 800.4.AUTISM 帮助热线 (800.428.8476) 经常收到家庭和自我倡导者的询问，询问有关 ABLE 账户、合格费用、税务后果等的问题。 最近，我们有机会与新泽西州残疾人服务部的新泽西州 ABLE 项目代表 Cristine Chickadel 进行了交谈，她分享了她的专业知识并回答了我们遇到的一些最常见的问题。
如何为 ABLE 账户注资？ SSI 付款可以为 ABLE 账户提供资金吗？ 账户所有者的工作收入怎么样？
NJ ABLE 账户的最低存款额为 25 美元，账户可通过各种来源进行注资，例如支票、电子资金转帐 (EFT)、工资直接存款、经常性供款和 优礼.
任何人都可以向该帐户捐款，包括帐户所有者、朋友、家人甚至雇主。 所有个人（家人、朋友、雇主或 529 展期）在 2024 纳税年度的年度缴款总额为 18,000 美元。 通过 NJ ABLE，人们每年最多可以存入 18,000 美元，并维持终生余额高达 305,000 美元。
查看更多账户所有者可以将其收入（例如：就业收入、SSI 福利金）存入 NJ ABLE 账户。 该收入将在赚取当月的基于收入的计划中被视为“可计算收入”，但将收入存入新泽西州 ABLE 账户可以保护该收入在下个月不被计为资源。 第三方（例如家庭成员）的存款不会被视为可计收入。
NJ ABLE 还为符合资格的人提供以下额外储蓄条款和额外税收优惠：
- 529 大学储蓄展期规定
联邦税法允许同一受益人或其家庭成员从 529 储蓄计划账户转存至新泽西州 ABLE 账户。 与其他来源向受益人计划账户的缴款一起，可结转的金额不能超过 ABLE 账户缴款的年度限额（18,000 年为 2024 美元），不考虑某些工作受益人允许的缴款限额增加的情况。 - 《能够工作法案》储蓄条款
这项规定允许工作但未参加雇主退休基金的新泽西州 Able 账户受益人的缴款额超出每年 18,000 美元的最高限额，最高可达上一年的年度联邦贫困线或当前应税收入的总和年，以较小者为准。 2024 年，符合退休储蓄缴款资格的人最多可以储蓄当前纳税年度的收入或 14,580 美元，以较低金额为准。 - 退休储蓄缴款信用“储蓄者信用”
向新泽西州 ABLE 账户缴款的符合资格的低收入和中等收入纳税人可以就其新泽西州 ABLE 账户的缴款获得联邦税储蓄抵免，每年最多可达 2,000 美元。
ABLE 账户和特殊需求信托有什么区别？
ABLE 账户和特殊需要信托 (SNT) 都是可用于改善残疾人生活质量的工具，它们可以创造机会节省生活费用，同时又不会取消他们获得经济状况调查福利的资格。
ABLE 账户和 SNT 都可以成为残疾人坚实的财务基础的一部分。 个人可能将两者作为其财务规划的一部分。 因此，残疾人及其家人评估自己的情况并决定是否建立 ABLE 账户、特殊需要信托、 或两者。 然而，值得注意的是，ABLE 账户和 SNT 受截然不同的规则管辖。 如果个人和家庭需要帮助决定哪种组合适合他们，建议他们寻求合格专业人士的指导。
查看更多总体而言，与特殊需求信托相比，ABLE 账户为账户受益人提供了更大的灵活性和控制力。 ABLE 账户可以免费建立，并且只需要至少 25 美元即可开设，而 SNT 的建立成本通常更高，需要受托人进行管理，并且对于较小金额来说可能不是一个可行的选择。 个人或其代表可以轻松开设 ABLE 账户，而建立 SNT 时可能需要律师和法院的批准。 最后，与 SNT 相比，ABLE 账户的收入是免税的。
欲了解更多信息，请访问 关于 ABLE 账户和特殊需求信托的存档网络研讨会 在 ABLE 国家资源中心的网站上。
如果账户所有者去世，并且他们的 ABLE 账户中还剩下钱，这笔钱会怎样？ CMS/Medicaid 可以从 ABLE 账户中收回资金吗？
Medicaid 将针对个人的 ABLE 账户提出索赔，寻求报销在建立 ABLE 账户后、当个人还活着时发生的护理费用。 然而，值得注意的是，医疗补助偿还条款仅适用于支付合格残疾费用的未付款项后账户中剩余的资金。 点击这里了解更多信息>>
什么是合格的 ABLE 费用？
ABLE 计划下的合格残疾费用 (QDE) 广义地定义为与受益人残疾相关、可增强个人健康、独立性和/或生活质量的任何费用。
查看更多虽然 QDE 可能不会向受益人以外的任何人提供福利，但它们不受医疗必要性的限制，并且可能包括被合理地视为“基本生活费用”的物品和服务。
允许的费用类别包括：
- 教育
- 健康与保健
- 外壳
- 交通
- 律师费
- 财务管理
- 就业培训和支持
- 辅助技术
- 个人支持服务
- 监督和监测
- 预付丧葬费
ABLE 账户中的资金旨在补充但不取代其他可用福利。 与健康保险（包括医疗保险、医疗补助和豁免计划）、职业康复和其他劳动力服务以及特殊教育服务等其他福利结合使用，新泽西州 ABLE 基金可以成为强大的资源。 点击此处了解有关 QDE 的更多信息>>
如果 ABLE 账户资金用于不合格费用，会发生什么情况？
分配应在提取的当月内用于符合资格的伤残费用。 如果分配的持有时间超出了提取并随后支出的月份，或者用于不合格的费用，或者一年内分配的总金额超过了该年的合格残疾费用，则可能会产生联邦税收影响。 请咨询 IRS 或税务顾问。
ABLE 账户收到的利息是否需要纳税和报告？
有两种税表适用于 ABLE 账户:
- 1099-QA 向 IRS 报告分配、分配收益以及 ABLE 账户的关闭。
- 5498-QA 在年底发送给 ABLE 账户所有者，报告该日历年期间向 ABLE 账户贡献的资金总额。
欲了解更多信息：1099-QA 和 5498-QA 表格说明 (2023) | 国税局（irs.gov)
家长应将孩子的 ABLE 账户的年度报告发送到哪里？ 有报告表格样本吗？
通过自我认证开设账户并使用账户资金进行购买，如有伪证将受处罚。 建议 ABLE 账户所有者保留所有 ABLE 账户支出/支出的文件，以便账户接受审计。
ABLE 计划向 ABLE 账户所有者提供月度报表。 ABLE 计划与社会保障管理局 (SSA) 和 IRS 签订了报告协议。 例如，当 ABLE 账户开设时，IRS 会收到通知；对于补充保障收入 (SSI) 受益人，SSA 会监控 ABLE 账户余额以检查余额和分配情况。
查看更多通过社会保障管理局领取福利的代表受款人必须详细准确地记录他们如何使用 SSA 福利。 因此，选择将 SSA 福利存入 ABLE 账户的收款人必须遵守 SSA 针对所有收款人的一般规则，其中包括保留有关如何使用福利的详细且准确的报告以及提交年度代表收款人报告。 在此了解有关社会保障要求的更多信息：社会保障 – 代表收款人计划 – 收款人和 ABLE 账户 (ssa.gov)。
此外，新泽西州 Medicaid 将在重新确定时要求提供有关 ABLE 账户的信息，例如账户对账单以及有关大额存款和取款的信息。
Cristine Chickadel，新泽西州残疾人服务部门的新泽西州 ABLE 项目代表，是本文的合著者。 新泽西州自闭症协会感谢克里斯汀的洞察力和专业知识，这使得这篇文章成为可能。